🔍 Изменение НДС в 2026 году
С 1 января 2026 года вступают в силу ключевые изменения в налогообложении, касающиеся ставки НДС. Для участников госзакупок по 44-ФЗ и 223-ФЗ это означает необходимость пересмотра всех долгосрочных контрактов, заключённых до 2026 года, и корректировки формулировок в новых договорах.
С 1 января 2026 года базовая ставка НДС повышается с 20% до 22%
в 2026 году – если доход за 2025 год превысил 20 млн руб.;
в 2027 году – если доход за 2026 год превысил 15 млн руб.;
в 2028 году (и в последующих годах) – если доход за 2027 год (и за последующие годы) превысил 10 млн руб.
С 1 января 2026 года базовая ставка НДС повышается с 20% до 22%
Помимо этого, снижаются пороговые лимиты для УСН,с переходом которых ИП или ООО становятся плательщиками НДС по базовой(22%) или же специальной (5%, 7%) ставкам. Если в 2025 году ваш доход превысил 20 млн рублей, то с 2026 года вы становитесь плательщиком НДС. При этом порог будет снижаться ближайшие три года:
в 2026 году – если доход за 2025 год превысил 20 млн руб.;
в 2027 году – если доход за 2026 год превысил 15 млн руб.;
в 2028 году (и в последующих годах) – если доход за 2027 год (и за последующие годы) превысил 10 млн руб.
Специальная ставка зависит от размера дохода, на 2026 год лимиты такие:
5% можно применять, пока доход не превысил 272,5 миллиона рублей.
7% для дохода от 272,5 миллиона до 490,5 миллиона рублей.
5% можно применять, пока доход не превысил 272,5 миллиона рублей.
7% для дохода от 272,5 миллиона до 490,5 миллиона рублей.
Что учесть в закупках по 44 и 223-ФЗ в части изменений НДС?
Переходящий НДС
Самые сложные ситуации - это переходящие контракты и договоры, заключенные в 2025 году и ранее, и длящиеся в 2026.
Здесь в зависимости от того, на ОСНО поставщик или на УСН и стал плательщиком НДС будут разные алгоритмы.
Уведомлять заказчиков о повышении ставки с 20% до 22% не имеет смысла, так как это единая норма. А вот если на УСН превышен лимит и с 2026 года вы становитесь плательщиком - следует проинформировать заказчиков об этом.
При этом в любом случае рекомендуем заключать доп. соглашения об изменении ставки.
Поставка в 2025 году, оплата в 2026
Товары и завершённые работы: НДС считается по ставке на дату отгрузки или подписания акта. Если это произошло до 2026 года — ставка 20%, даже если платят в 2026-м.
Длящиеся услуги (аренда, тех. обслуживание, уборка): НДС начисляется по факту оказания услуги. За периоды в 2025 году — 20%, даже если акт подписан в 2026 году.
Длящиеся услуги (аренда, тех. обслуживание, уборка): НДС начисляется по факту оказания услуги. За периоды в 2025 году — 20%, даже если акт подписан в 2026 году.
Можно ли изменить цену контракта/договора из-за повышения НДС?
Зависит от закона по которому заключен контракт/договор и от формулировки в нем.
Разобрали различные примеры с конкретными формулировками на семинаре про НДС в закупках 2026
Аванс в 2025 году, реализация в 2026
При отгрузке в 2026 году начисляйте НДС по ставке 22%. При этом НДС с аванса, уплаченного в 2025 году (по ставке 20%), полностью принимается к вычету.
Мы подготовили видеокурс «НДС в закупках по 44-ФЗ, 223-ФЗ 2026», который поможет вам разобраться во всех нюансах:
Как правильно оформить допсоглашение об изменении НДС в 2026 году;
Как прописать формулировку про НДС в договоре с 2026 года;
Как учесть переходящий НДС на 2026 год в расходных и доходных контрактах;
Как применять НДС при работе на УСН в закупках;
Как избежать штрафов, доначислений и споров с контролирующими органами.
Присоединяйтесь к чату предпринимателей и тендерных специалистов
Приглашаем на образовательные программы по госзакупкам для предпринимателей и тендерных специалистов
Дипломные курсы 44-ФЗ, 223-ФЗ
Тендерный специалист
Участие в государственных, муниципальных и корпоративных закупках 44-ФЗ, 223-ФЗ
Старт 01.01.2026
Бизнес-аналитика тендерных продаж
Анализируйте рынок госзаказа 44-ФЗ и 223-ФЗ, чтобы выбирать перспективные и выгодные отрасли бизнеса, увеличивать продажи и приносить прибыль компании
Старт 10.02.2026
Тендер МВА
Построение бизнеса на госзакупках: стратегия, финансы, персонал, бизнес-процессы, crm, риск-менеджмент
Старт 01.03.2026
Еще больше новостей о госзакупках
Контакты:
Звонки + 7 939 555 20 64
Whatsapp/МАХ +7 912 275 55 15
tender.academy@mail.ru
tender@a-business.academy
Телеграм t.me/BusinessAcademyTender_bot